法人税申告書別表４について②

法人税法実務編

こんにちは。FPおじさんです。(^^♪

今回も前回につづき、法人税申告書別表４をみていきます。今回は予定納税（中間納付）した法人税、住民税、事業税の処理を解説します。

予定納税（中間納付）した法人税、住民税、事業税は、支払った際に、下記の経理処理が行われています。（一勘定制）

• 仕訳　⇒　（法人税等）費用処理　／　（現金預金）

一方、法人税法では、税目により対応が異なり、ここが少し面倒です。（笑）

• 中間法人税　⇒　損金不算入
• 中間住民税　⇒　損金不算入
• 中間事業税　⇒　損金算入

そのため、法人税と住民税（都道府県民税＋市町村民税）は、別表４で加算調整が行われます。

• 別表４の２欄（損金経理した法人税）　⇒　中間法人税を入力（加算）
• 別表４の３欄（損金経理した住民税）　⇒　中間住民税を入力（加算）

参考：上記仕訳は、（借方）／（貸方）です。