キャッシュ・フロー計算書②

会計実務編

こんにちは。FPおじさんです。(^^♪

前回につづき、今回もキャッシュ・フロー（CF）計算書を解説していきます。今回は、そのCF様式についてみていきます。

 CF様式は、下記３つの表示区分に分類されています。

〈CF様式〉

1. 営業活動によるCF（直接法または間接法）
2. 投資活動によるCF
3. 財務活動によるCF
4. 現金及び現金同等物に係る換算差額
5. 現金及び現金同等物の期首残高
6. 現金及び現金同等物の期末残高

〈１．営業活動によるCF〉

• 商品及び役務の販売による収入
• 商品及び役務の購入による支出
• 営業損益計算の対象となった取引によるCF
• 投資活動及び財務活動以外の取引によるCF

※「直接法」または「間接法」で表記されます。

〈２．投資活動によるCF〉

• 固定資産の取得及び売却によるCF
• 現金同等物に含まれない短期投資の取得及び売却によるCF

〈３．財務活動によるCF〉

• 株式の発行による収入
• 自己株式の取得による支出
• 社債の発行、償還による収入及び支出
• 借入、返済による収入及び支出
• 資金の調達及び返済によるCF

次回は、上記の「直接法」と「間接法」を詳しく解説していきます！