キャッシュ・フロー計算書①

会計実務編

こんにちは。FPおじさんです。(^^♪

今回から、近年注目を浴びる「キャッシュ・フロー（CF）計算書」について解説していきます。読んで字のごとく、現金（キャッシュ）の流れ（フロー）を示す一覧表です。

FPおじさんは、個人の家計と同様に会社の会計も現金（キャッシュ）の管理がとても重要だと考えています。節税目的で現金（キャッシュ）を使う社長がおられますが、これは最もNGだと思います。

キャッシュ・フロー計算書のキャッシュとは、現金及び現金同等物を意味しています。

〈現金の範囲〉

• 手許現金、普通預金、当座預金、通知預金

〈現金同等物〉※預入期間が３ヶ月以内のもの限定

• 定期預金、譲渡性預金、コマーシャルペーパー、公社債投資信託

　　※現金同等物の要件

　　　①容易に換金できること

　　　②価値変動のリスクの少ない短期投資であること

次回、キャッシュ・フロー（CF）計算書の様式を詳しく解説していきます！