会計実務編
こんにちは。FPおじさんです。(^^♪
前回に続き、今回も税効果会計について解説します。税効果会計の会計処理は、下記のとおりになります。なお、相手勘定は、いずれも法人税等調整額(法人税等の評価勘定)になります。
- 将来減算一時差異 ⇒ 繰延税金資産勘定(将来の法人税等の減少効果を当期に認識:法人税を前払いしていると考える。)
- 将来加算一時差異 ⇒ 繰延税金負債勘定(将来の法人税等の増加効果を当期に認識:法人税が未払いになっていると考える。)
また、それぞれの計上金額の算定方法は、下記のとおりになります。
※法定実効税率は、法人税・住民税・事業税の各税率から計算されます。